Патентное бюро "ЗИС"®
Государственная поддержка IT-отрасли в Российской Федерации в 2026 году: система реестров, статусов, налоговых и неналоговых преференций
Получение отказа Федеральной службы по интеллектуальной собственности (Роспатента) в государственной регистрации товарного знака не является окончательным завершением процедуры.
Заявитель имеет право самостоятельно оспорить такое решение через подачу возражения в Палату по патентным спорам Роспатента, а при неблагоприятном исходе - через обращение в Суд по интеллектуальным правам.
По данным годового отчёта Роспатента за 2024 год, из 2038 рассмотренных Палатой по патентным спорам возражений по товарным знакам удовлетворено 1216, что составляет около 60%.
Показатель свидетельствует о высокой практической результативности оспаривания при правильной подготовке возражения.
Настоящее руководство предназначено для заявителей, самостоятельно ведущих делопроизводство по заявке на регистрацию товарного знака, и содержит пошаговое описание процедуры подачи возражения, требования к его содержанию, размеры пошлин и практические рекомендации, актуальные на 2026 год.
Заявитель имеет право самостоятельно оспорить такое решение через подачу возражения в Палату по патентным спорам Роспатента, а при неблагоприятном исходе - через обращение в Суд по интеллектуальным правам.
По данным годового отчёта Роспатента за 2024 год, из 2038 рассмотренных Палатой по патентным спорам возражений по товарным знакам удовлетворено 1216, что составляет около 60%.
Показатель свидетельствует о высокой практической результативности оспаривания при правильной подготовке возражения.
Настоящее руководство предназначено для заявителей, самостоятельно ведущих делопроизводство по заявке на регистрацию товарного знака, и содержит пошаговое описание процедуры подачи возражения, требования к его содержанию, размеры пошлин и практические рекомендации, актуальные на 2026 год.
1. Введение. Архитектура государственной поддержки IT-сектора.
Система государственной поддержки отрасли информационных технологий в Российской Федерации представляет собой многоуровневый комплекс правовых режимов, сформированный в результате последовательных реформ 2020-2026 годов.
Указанная система опирается на институт государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - IT-аккредитация), а также на систему специализированных реестров, включение в которые является правообразующим юридическим фактом для доступа к отраслевым льготам.
Систему целесообразно рассматривать как совокупность трёх параллельно действующих институтов:
Указанная система опирается на институт государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - IT-аккредитация), а также на систему специализированных реестров, включение в которые является правообразующим юридическим фактом для доступа к отраслевым льготам.
Систему целесообразно рассматривать как совокупность трёх параллельно действующих институтов:
- аккредитация субъекта - присвоение организации специального публично-правового статуса (реестр аккредитованных IT-организаций Минцифры России, реестр участников проекта «Сколково», реестр малых технологических компаний);
- регистрация объекта - внесение результата интеллектуальной деятельности в специализированный публичный перечень (единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, единый реестр ПО государств - членов ЕАЭС, реестр российской промышленной продукции);
- уведомительный учёт - направление сведений о деятельности в уполномоченный орган (реестр операторов персональных данных, реестр аудиовизуальных сервисов).
2. Система реестров.
2.1. Реестр аккредитованных IT-организаций Минцифры России.
Правовая основа.
Порядок аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий», которым утверждено Положение о государственной аккредитации.
Акт действует в редакции постановлений Правительства РФ от 22.02.2023 № 296, от 26.08.2024 № 1149, от 28.11.2025 № 1949 (вступило в силу с 1 января 2026 года) и от 01.06.2026 № 673 (вступило в силу со 2 июня 2026 года; распространяется на правоотношения с 01.01.2026, а в части критериев для компаний с госучастием - с 01.01.2025).
Постановлением № 673 расширен круг субъектов, имеющих право на аккредитацию:
Уполномоченным ведомством является Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.
Материально-правовые критерии (п. 4 Положения в редакции ПП № 1949):
Заявление подаётся исключительно в электронной форме через портал Госуслуг с использованием квалифицированной электронной подписи; срок рассмотрения - 15 рабочих дней.
Ежегодно, не позднее 1 июня, аккредитованная организация обязана представить сведения, подтверждающие соответствие критериям; Минцифры совместно с ФНС России проверяет их до 1 июля.
Публичный реестр ведётся на портале Госуслуг и на официальном сайте Минцифры России.
Порядок аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий», которым утверждено Положение о государственной аккредитации.
Акт действует в редакции постановлений Правительства РФ от 22.02.2023 № 296, от 26.08.2024 № 1149, от 28.11.2025 № 1949 (вступило в силу с 1 января 2026 года) и от 01.06.2026 № 673 (вступило в силу со 2 июня 2026 года; распространяется на правоотношения с 01.01.2026, а в части критериев для компаний с госучастием - с 01.01.2025).
Постановлением № 673 расширен круг субъектов, имеющих право на аккредитацию:
- доступ к аккредитации получили в том числе организации с долей прямого или косвенного государственного участия не менее 50 %, если они удовлетворяют одному из специальных критериев (сопровождение федеральных или региональных информационных систем;
- разработка ПО для государственных информационных систем;
- реализация особо значимых IT-проектов;
- правообладание ПО из перечня обязательной предустановки;
- разработка ПО или ПАК для значимых объектов КИИ).
Уполномоченным ведомством является Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.
Материально-правовые критерии (п. 4 Положения в редакции ПП № 1949):
- ОКВЭД: основным либо дополнительным видом деятельности должен быть код группы 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» или подкласса 63.1 (обработка данных, деятельность порталов и т. п.), либо иной код из специального перечня приложения № 1 к Положению;
- доля профильных доходов не менее 30 % выручки для целей самой аккредитации; для целей налоговых льгот НК РФ устанавливает повышенный порог 70 % (см. раздел 3);
- средняя заработная плата не ниже средней по Российской Федерации либо по субъекту РФ по месту регистрации организации; требование не применяется к правообладателям ПО, включённого в реестр российского ПО, получающим доход от его использования;
- отсутствие задолженности по уплате налогов и сборов свыше 3 000 рублей;
- отсутствие у руководителя непогашенной или неснятой судимости за преступления в сфере экономики, тяжкие и особо тяжкие преступления;
- доля российского участия свыше 50 % (введено ПП № 1949 с 01.01.2026);
- согласие на раскрытие налоговой тайны (код 20009; для организаций с выручкой свыше 800 млн руб. - расширенный код 20047);
- обязательство сотрудничать с вузами для организаций с выручкой не менее 1 млрд руб. и штатом не менее 100 сотрудников: заключение не менее одного соглашения с образовательной организацией высшего образования и направление на такое сотрудничество не менее 3 % суммы полученной налоговой экономии (ПП № 1949).
Заявление подаётся исключительно в электронной форме через портал Госуслуг с использованием квалифицированной электронной подписи; срок рассмотрения - 15 рабочих дней.
Ежегодно, не позднее 1 июня, аккредитованная организация обязана представить сведения, подтверждающие соответствие критериям; Минцифры совместно с ФНС России проверяет их до 1 июля.
Публичный реестр ведётся на портале Госуслуг и на официальном сайте Минцифры России.
2.2. Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
Правовая основа.
Статья 12.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» и Постановление Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236 «Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в редакции постановлений Правительства РФ от 23.12.2024 № 1875, от 28.11.2025 № 1937, от 09.12.2025 № 2001.
Критерии включения (пп. «а»-«е» п. 5 Правил ведения реестра):
Процедура.
Заявление подаётся через сервис reestr.digital.gov.ru; первичная проверка - до 10 рабочих дней, рассмотрение Экспертным советом при Минцифры - до 30 рабочих дней; совокупный срок - не более 65 рабочих дней. Программы классифицируются по 12 укрупнённым классам.
По состоянию на 11 августа 2026 г. в реестре учтено порядка 27 499 действующих записей.
Статья 12.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» и Постановление Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236 «Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в редакции постановлений Правительства РФ от 23.12.2024 № 1875, от 28.11.2025 № 1937, от 09.12.2025 № 2001.
Критерии включения (пп. «а»-«е» п. 5 Правил ведения реестра):
- исключительное право на программу принадлежит Российской Федерации, субъекту РФ, муниципальному образованию, российской некоммерческой организации, контролируемой РФ, её субъектом либо российскими гражданами, российской коммерческой организации с долей российского участия свыше 50 % либо гражданину РФ;
- программа введена в оборот на территории РФ;
- сумма выплат по лицензионным договорам в пользу иностранных лиц составляет менее 30 % выручки правообладателя;
- сведения о программе не составляют государственную тайну;
- для отдельных категорий ПО обеспечена совместимость не менее чем с двумя отечественными операционными системами, включёнными в единый реестр российских программ. Требование о совместимости поэтапно распространяется на классы ПО в сроки, установленные Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.12.2024 № 1875 и Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2025 № 1937; для промышленного программного обеспечения и программного обеспечения автоматизированных систем управления технологическими процессами (АСУ ТП) требование о совместимости с двумя отечественными операционными системами вступает в силу с 1 января 2027 года.
Процедура.
Заявление подаётся через сервис reestr.digital.gov.ru; первичная проверка - до 10 рабочих дней, рассмотрение Экспертным советом при Минцифры - до 30 рабочих дней; совокупный срок - не более 65 рабочих дней. Программы классифицируются по 12 укрупнённым классам.
По состоянию на 11 августа 2026 г. в реестре учтено порядка 27 499 действующих записей.
2.3. Единый реестр программ для ЭВМ и баз данных государств - членов ЕАЭС.
Правовое основание:
то же Постановление Правительства РФ № 1236 в редакции Постановления Правительства РФ от 20.12.2017 № 1594 и решения Совета Евразийской экономической комиссии, обеспечивающие взаимодействие национальных реестров государств-членов.
Реестр функционирует с 2019 года и охватывает ПО из Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан и Киргизской Республики наряду с российскими программами; критерии зеркальны российским (принадлежность прав государству - члену ЕАЭС или его гражданам, выплаты иностранным правообладателям вне ЕАЭС менее 30 % выручки, участие иностранных разработчиков менее 50 %).
Официальный ресурс: eac-reestr.digital.gov.ru.
то же Постановление Правительства РФ № 1236 в редакции Постановления Правительства РФ от 20.12.2017 № 1594 и решения Совета Евразийской экономической комиссии, обеспечивающие взаимодействие национальных реестров государств-членов.
Реестр функционирует с 2019 года и охватывает ПО из Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан и Киргизской Республики наряду с российскими программами; критерии зеркальны российским (принадлежность прав государству - члену ЕАЭС или его гражданам, выплаты иностранным правообладателям вне ЕАЭС менее 30 % выручки, участие иностранных разработчиков менее 50 %).
Официальный ресурс: eac-reestr.digital.gov.ru.
2.4. Реестр участников проекта «Сколково».
Правовая основа.
Федеральный закон от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре „Сколково"», в частности ст. 10. Кластер информационных технологий является одним из технологических кластеров Фонда «Сколково».
Статус участника присваивается Фондом «Сколково» юридическому лицу, деятельность которого связана с исследованиями и коммерциализацией результатов по приоритетным направлениям, на срок до 10 лет. Заявка подаётся через личный кабинет на сайте Фонда, проходит экспертизу профильного кластера.
Информация о резидентах и правила размещены на официальном сайте Фонда «Сколково».
Федеральный закон от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре „Сколково"», в частности ст. 10. Кластер информационных технологий является одним из технологических кластеров Фонда «Сколково».
Статус участника присваивается Фондом «Сколково» юридическому лицу, деятельность которого связана с исследованиями и коммерциализацией результатов по приоритетным направлениям, на срок до 10 лет. Заявка подаётся через личный кабинет на сайте Фонда, проходит экспертизу профильного кластера.
Информация о резидентах и правила размещены на официальном сайте Фонда «Сколково».
2.5. Реестр малых технологических компаний (МТК).
Правовая основа.
Федеральный закон от 04.08.2023 № 478-ФЗ «О развитии технологических компаний в Российской Федерации», Постановление Правительства РФ от 02.11.2023 № 1847, Распоряжение Правительства РФ от 31.10.2023 № 3051-р.
Оператор реестра - Министерство экономического развития Российской Федерации; реестр ведётся в составе государственной информационной системы «Экономика».
Критерии (ст. 5 Закона № 478-ФЗ):
Категории МТК по выручке:
Федеральный закон от 04.08.2023 № 478-ФЗ «О развитии технологических компаний в Российской Федерации», Постановление Правительства РФ от 02.11.2023 № 1847, Распоряжение Правительства РФ от 31.10.2023 № 3051-р.
Оператор реестра - Министерство экономического развития Российской Федерации; реестр ведётся в составе государственной информационной системы «Экономика».
Критерии (ст. 5 Закона № 478-ФЗ):
- выручка за предшествующий календарный год не превышает 4 млрд рублей;
- основной ОКВЭД входит в утверждённый перечень (более 90 видов деятельности, в том числе класс 62);
- одно из альтернативных условий: (а) организация ранее получала государственную поддержку инновационной деятельности (налоговые льготы, субсидии, гранты, кредиты) не позднее чем за 3 года до включения в реестр; либо (б) организация прошла независимую экспертизу в аккредитованном центре экспертизы (Фонд «Сколково», Фонд содействия инновациям, АНО «Платформа НТИ», Центр поддержки инжиниринга и инноваций) и получила положительное заключение о научно-техническом потенциале.
Категории МТК по выручке:
2.6. Реестр российской промышленной продукции и радиоэлектронной продукции.
Правовая основа.
Постановление Правительства РФ от 17.07.2015 № 719 в редакции Постановления Правительства РФ от 29.06.2024 № 894, а также ранее самостоятельный реестр по Постановлению Правительства РФ от 10.07.2019 № 878.
Ключевое изменение 2025 года:
Постановлением Правительства РФ от 08.07.2025 № 1030 реестр радиоэлектронной продукции (ЕРРРП) объединён с реестром российской промышленной продукции (РПП).
С 1 января 2026 года установлен минимальный уровень локализации 80 % и введена обязательная ежегодная отчётность о закупке компонентной базы со сроком представления до 1 апреля.
Ведомство - Министерство промышленности и торговли Российской Федерации; ведение реестра осуществляется через ГИСП.
Верификация локализации осуществляется Торгово-промышленной палатой Российской Федерации. Публичный ресурс: gisp.gov.ru.
Постановление Правительства РФ от 17.07.2015 № 719 в редакции Постановления Правительства РФ от 29.06.2024 № 894, а также ранее самостоятельный реестр по Постановлению Правительства РФ от 10.07.2019 № 878.
Ключевое изменение 2025 года:
Постановлением Правительства РФ от 08.07.2025 № 1030 реестр радиоэлектронной продукции (ЕРРРП) объединён с реестром российской промышленной продукции (РПП).
С 1 января 2026 года установлен минимальный уровень локализации 80 % и введена обязательная ежегодная отчётность о закупке компонентной базы со сроком представления до 1 апреля.
Ведомство - Министерство промышленности и торговли Российской Федерации; ведение реестра осуществляется через ГИСП.
Верификация локализации осуществляется Торгово-промышленной палатой Российской Федерации. Публичный ресурс: gisp.gov.ru.
2.7. Реестр значимых объектов КИИ, реестр аудиовизуальных сервисов, реестр операторов персональных данных.
Реестр значимых объектов КИИ ведётся ФСТЭК России на основании ст. 8 Федерального закона от 26.07.2017 № 187-ФЗ, Постановления Правительства РФ от 08.02.2018 № 127 и Приказа ФСТЭК России от 06.12.2017 № 227 в редакции Приказа ФСТЭК от 17.07.2025 № 254.
Реестр закрытый!
Реестр аудиовизуальных сервисов ведёт Роскомнадзор (Федеральный закон от 01.05.2017 № 87-ФЗ, ст. 10.5 Закона № 149-ФЗ); критерий - доступ более 100 000 пользователей в сутки на территории Российской Федерации. Ресурс: 87-fz.rkn.gov.ru.
Реестр операторов персональных данных ведёт Роскомнадзор на основании ст. 22 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ. Публичный доступ обеспечивается через сайт Роскомнадзора pd.rkn.gov.ru; в реестре учтено свыше 2,6 млн операторов.
Отдельный государственный реестр операторов ЦОД в российском законодательстве по состоянию на дату проверки не сформирован; центры обработки данных, отнесённые к значимым объектам КИИ, подлежат учёту в реестре ФСТЭК.
Реестр закрытый!
Реестр аудиовизуальных сервисов ведёт Роскомнадзор (Федеральный закон от 01.05.2017 № 87-ФЗ, ст. 10.5 Закона № 149-ФЗ); критерий - доступ более 100 000 пользователей в сутки на территории Российской Федерации. Ресурс: 87-fz.rkn.gov.ru.
Реестр операторов персональных данных ведёт Роскомнадзор на основании ст. 22 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ. Публичный доступ обеспечивается через сайт Роскомнадзора pd.rkn.gov.ru; в реестре учтено свыше 2,6 млн операторов.
Отдельный государственный реестр операторов ЦОД в российском законодательстве по состоянию на дату проверки не сформирован; центры обработки данных, отнесённые к значимым объектам КИИ, подлежат учёту в реестре ФСТЭК.
2.8. Правовой режим «ИТ-ипотеки».
Отдельный «реестр ипотечников» не создаётся: право на льготную ипотеку определяется по факту работы в организации, включённой в реестр аккредитованных IT-организаций Минцифры России (см. п. 2.1).
Правовая основа - Постановление Правительства РФ от 30.04.2022 № 805 в действующей редакции.
Правовая основа - Постановление Правительства РФ от 30.04.2022 № 805 в действующей редакции.
3. Налоговые льготы аккредитованных IT-организаций.
3.1. Налог на прибыль организаций.
С 1 января 2025 года общая ставка налога на прибыль организаций увеличена с 20 % до 25 % (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Для аккредитованных IT-организаций п. 1.15 ст. 284 НК РФ на период 2025-2030 гг. устанавливает специальную (пониженную) ставку:
Условия применения:
Для аккредитованных IT-организаций п. 1.15 ст. 284 НК РФ на период 2025-2030 гг. устанавливает специальную (пониженную) ставку:
- 5 % - в федеральный бюджет;
- 0 % - в бюджет субъекта РФ.
Условия применения:
- наличие документа о государственной аккредитации в порядке ПП РФ № 1729;
- доля доходов от профильной IT-деятельности (реализация экземпляров ПО и БД, услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению) не менее 70 % в общей сумме доходов по итогам отчётного (налогового) периода.
3.2. НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождается от НДС реализация исключительных прав и прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включённых в единый реестр российских программ, в том числе путём предоставления удалённого доступа через сеть «Интернет».
Норма введена Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ и заменила общую льготу, действовавшую ранее для любого ПО.
Ограничения (абзац второй пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ): освобождение не применяется, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять или получать доступ к рекламной информации, размещать предложения о приобретении товаров (работ, услуг), осуществлять поиск информации о потенциальных контрагентах и заключать сделки.
Позиция подтверждена письмами Минфина России от 12.07.2024 № 03-07-07/65097 и от 01.11.2025 № 03-07-07/106798.
Таким образом, льгота не распространяется на выручку маркетплейсов, досок объявлений и рекламных платформ.
Актуальность на 2026 год.
В сентябре 2025 года был внесён законопроект № 1026190-8 об исключении пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, однако при рассмотрении во втором чтении по предложению Правительства РФ льгота сохранена и в итоговом тексте Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ действие пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ продлено.
При этом с 1 января 2026 года общая ставка НДС повышена с 20 % до 22 %, что делает экономическую значимость сохранённой льготы ещё более существенной.
Норма введена Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ и заменила общую льготу, действовавшую ранее для любого ПО.
Ограничения (абзац второй пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ): освобождение не применяется, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять или получать доступ к рекламной информации, размещать предложения о приобретении товаров (работ, услуг), осуществлять поиск информации о потенциальных контрагентах и заключать сделки.
Позиция подтверждена письмами Минфина России от 12.07.2024 № 03-07-07/65097 и от 01.11.2025 № 03-07-07/106798.
Таким образом, льгота не распространяется на выручку маркетплейсов, досок объявлений и рекламных платформ.
Актуальность на 2026 год.
В сентябре 2025 года был внесён законопроект № 1026190-8 об исключении пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, однако при рассмотрении во втором чтении по предложению Правительства РФ льгота сохранена и в итоговом тексте Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ действие пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ продлено.
При этом с 1 января 2026 года общая ставка НДС повышена с 20 % до 22 %, что делает экономическую значимость сохранённой льготы ещё более существенной.
3.3. Страховые взносы (ст. 427 НК РФ) - ключевое изменение с 1 января 2026 г.
До конца 2025 года для аккредитованных IT-организаций по пп. 3 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 НК РФ применялся совокупный тариф 7,6 % в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 0 % сверх этой величины.
С 1 января 2026 года Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в ст. 427 НК РФ введён новый п. 2.2-2, устанавливающий двухступенчатый тариф:
С 1 января 2026 года Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в ст. 427 НК РФ введён новый п. 2.2-2, устанавливающий двухступенчатый тариф:
Единая предельная величина базы на 2026 год установлена в размере 2 979 000 рублей Постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705.
Ранее применявшийся тариф 7,6 % в пределах базы увеличивается практически вдвое.
Условия применения (наличие аккредитации плюс 70 % профильных доходов) сохранены (п. 5 ст. 427 НК РФ).
Запрет совмещения льготных режимов.
С 1 января 2026 года законодательно закреплён запрет одновременного применения пониженного тарифа для аккредитованных IT-организаций и льготного тарифа для участников проекта «Сколково» и участников инновационных научно-технологических центров.
Ранее применявшийся тариф 7,6 % в пределах базы увеличивается практически вдвое.
Условия применения (наличие аккредитации плюс 70 % профильных доходов) сохранены (п. 5 ст. 427 НК РФ).
Запрет совмещения льготных режимов.
С 1 января 2026 года законодательно закреплён запрет одновременного применения пониженного тарифа для аккредитованных IT-организаций и льготного тарифа для участников проекта «Сколково» и участников инновационных научно-технологических центров.
Давайте обсудим вашу задачу!
Или оставьте заявку на звонок
Напишите нам в мессенджер
Оставьте заявку на бесплатную консультацию
Выслушает Вашу задачу и предложит варианты решения
Ответит на все интересующие вопросы
Получите консультацию руководителя направления
Сориентирует по точной стоимости и срокам реализации всех задач
3.4. УСН для IT-компаний: условия 2026 года.
Для IT-компаний, применяющих упрощённую систему налогообложения, в 2026 году действуют следующие условия:
- базовая ставка по объекту «доходы» - 6 %; по объекту «доходы минус расходы» - 15 % с возможностью регионального снижения до 1 % и 5 % соответственно (законами субъектов РФ ставки могут быть снижены дополнительно, в том числе до 1 % для IT-профиля в ряде регионов);
- лимит выручки для сохранения права на УСН - 490,5 млн рублей в 2026 году (450 млн рублей, увеличенные на коэффициент-дефлятор 1,090 в соответствии с Приказом Минэкономразвития России;
- Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ порог, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, зафиксирован в размере 20 млн рублей для доходов, полученных в 2026-2029 годах. Дальнейшее снижение предусмотрено переходными положениями Федерального закона: 15 млн рублей - для доходов, полученных в 2030 году, и 10 млн рублей - для доходов, полученных в 2031 году и последующие налоговые периоды;
- при превышении порога налогоплательщик на УСН вправе применять специальные пониженные ставки НДС 5 % (при годовом доходе от 20 до 250 млн руб.) или 7 % (от 250 до 450 млн руб.) без права на налоговые вычеты либо общую ставку 22 % с правом на вычеты.
3.5. «Налоговый маневр» в IT-отрасли: правовая эволюция.
«Налоговый маневр» - устоявшееся наименование совокупности мер, введённых в 2020-2022 годах:
- Первый этап - Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ (нулевая ставка налога на прибыль с 2021 года, тариф страховых взносов 7,6 %, сужение льготы по НДС до ПО из реестра).
- Второй этап - Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ (продление нулевой ставки на 2022-2024 гг., снижение порога профильных доходов с 90 % до 70 %, расширение перечня льготируемых видов деятельности, новый порядок аккредитации).
- Третий этап - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ (замена ставки 0 % на 5 % с 2025 г.).
- Четвёртый этап - Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (увеличение тарифа страховых взносов до 15 % с 2026 г., запрет совмещения со «Сколково», ужесточение условий применения повышающего коэффициента 2).
4. Налоговые и таможенные льготы участников проекта «Сколково».
Правовой статус участника определён Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ. Статус присваивается на срок 10 лет и предоставляет следующий комплекс льгот.
Налог на прибыль - освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (п. 1 ст. 246.1 НК РФ) в течение 10 лет со дня получения статуса. Право утрачивается с 1-го числа налогового периода, в котором совокупная прибыль превысила 300 млн руб. при годовой выручке свыше 1 млрд руб.
НДС - освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст. 145.1 НК РФ в течение 10 лет. Не распространяется на НДС при ввозе товаров.
Налог на имущество организаций - освобождение (п. 20 ст. 381 НК РФ).
Таможенные льготы - возмещение таможенной пошлины и НДС при ввозе товаров, необходимых для исследовательской деятельности, в виде субсидии из федерального бюджета через Фонд «Сколково» (ст. 10.1 Закона № 244-ФЗ).
Страховые взносы - существенное изменение с 1 января 2026 г. До 2026 года действовал переходный тариф: 30 % в пределах 1,5-кратного МРОТ и 15 % сверх этой величины (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). С 2026 года Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ введён запрет на одновременное применение статуса участника «Сколково» и IT-аккредитации для целей страховых взносов. Организация со статусом «Сколково» обязана выбрать один из двух режимов:
Налог на прибыль - освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (п. 1 ст. 246.1 НК РФ) в течение 10 лет со дня получения статуса. Право утрачивается с 1-го числа налогового периода, в котором совокупная прибыль превысила 300 млн руб. при годовой выручке свыше 1 млрд руб.
НДС - освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст. 145.1 НК РФ в течение 10 лет. Не распространяется на НДС при ввозе товаров.
Налог на имущество организаций - освобождение (п. 20 ст. 381 НК РФ).
Таможенные льготы - возмещение таможенной пошлины и НДС при ввозе товаров, необходимых для исследовательской деятельности, в виде субсидии из федерального бюджета через Фонд «Сколково» (ст. 10.1 Закона № 244-ФЗ).
Страховые взносы - существенное изменение с 1 января 2026 г. До 2026 года действовал переходный тариф: 30 % в пределах 1,5-кратного МРОТ и 15 % сверх этой величины (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). С 2026 года Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ введён запрет на одновременное применение статуса участника «Сколково» и IT-аккредитации для целей страховых взносов. Организация со статусом «Сколково» обязана выбрать один из двух режимов:
5. Преференции, связанные с реестром отечественного ПО и режимом КИИ.
5.1. Приоритет отечественного ПО при государственных и муниципальных закупках.
П. 2 Постановления Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236 устанавливает запрет допуска иностранного ПО к государственным и муниципальным закупкам при наличии в реестре не менее двух российских аналогов, отвечающих условиям закупки. Заказчик обязан подготовить обоснование невозможности соблюдения запрета в случае исключения.
Ранее действовавшее Постановление Правительства РФ от 03.12.2020 № 2013 (о планах перехода федеральных органов исполнительной власти на отечественное ПО) признано утратившим силу с 1 января 2025 года Постановлением Правительства РФ от 23.12.2024 № 1875.
Ранее действовавшее Постановление Правительства РФ от 03.12.2020 № 2013 (о планах перехода федеральных органов исполнительной власти на отечественное ПО) признано утратившим силу с 1 января 2025 года Постановлением Правительства РФ от 23.12.2024 № 1875.
5.2. Применение отечественного ПО на объектах критической информационной инфраструктуры.
Указ Президента РФ от 30.03.2022 № 166 «О мерах по обеспечению технологической независимости и безопасности критической информационной инфраструктуры Российской Федерации» в редакции Указа Президента РФ от 07.04.2025 № 214 установил:
- с 31 марта 2022 года - запрет закупки иностранного ПО для использования на значимых объектах КИИ без согласования с уполномоченным органом;
- с 1 января 2025 года - запрет непосредственно использования иностранного ПО органами государственной власти и заказчиками на принадлежащих им значимых объектах КИИ, если иное не установлено федеральным законом.
6. Инструменты стимулирования расходов на российское ПО и НИОКР.
Данный блок мер представляет самостоятельный инструмент налоговой поддержки, доступный не только аккредитованным IT-организациям, но и всем налогоплательщикам по налогу на прибыль, приобретающим отечественное ПО и внедряющим его в собственные бизнес-процессы. Инструменты действуют совместно с описанными выше отраслевыми льготами.
6.1. Повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение прав использования российского ПО (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
С 1 января 2025 года налогоплательщик по налогу на прибыль вправе учитывать расходы на приобретение прав использования программ для ЭВМ и баз данных, а также программно-аппаратных комплексов, включённых в единый реестр российских программ, по лицензионным и сублицензионным соглашениям с применением повышающего коэффициента 2 к фактическим затратам.
С 1 января 2026 года Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ введено дополнительное условие: применение коэффициента 2 допускается только при условии, что договор (соглашение) с правообладателем не предусматривает возможности передачи налогоплательщиком соответствующего права другим лицам. Если договор предусматривает возможность такой передачи (переуступки, сублицензирования), применение повышающего коэффициента не разрешается.
Также с 2026 года вводится ограничение на многократное использование коэффициента 2 в рамках одной цепочки лицензионных или сублицензионных договоров.
Практические последствия. Повышающий коэффициент не применяется к расходам:
С 1 января 2026 года Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ введено дополнительное условие: применение коэффициента 2 допускается только при условии, что договор (соглашение) с правообладателем не предусматривает возможности передачи налогоплательщиком соответствующего права другим лицам. Если договор предусматривает возможность такой передачи (переуступки, сублицензирования), применение повышающего коэффициента не разрешается.
Также с 2026 года вводится ограничение на многократное использование коэффициента 2 в рамках одной цепочки лицензионных или сублицензионных договоров.
Практические последствия. Повышающий коэффициент не применяется к расходам:
- на техническую поддержку, гарантийное обслуживание, адаптацию и модификацию ПО;
- на создание ПО собственными силами;
- на приобретение прав в рамках договоров, допускающих сублицензирование или перепродажу;
- на приобретение оборудования и сопутствующих услуг.
6.2. Повышающий коэффициент 2 к первоначальной стоимости нематериальных активов (п. 3 ст. 257 НК РФ).
Абзац тринадцатый п. 3 ст. 257 НК РФ устанавливает, что при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включённые в единый реестр российских программ, налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 2. Условие: договор с правообладателем не должен предусматривать возможность передачи налогоплательщиком соответствующего права другим лицам.
Аналогичный механизм действует при формировании первоначальной стоимости основных средств, включённых в единый реестр российской радиоэлектронной продукции и относящихся к сфере искусственного интеллекта, либо включённых в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждённый Распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937-р.
Аналогичный механизм действует при формировании первоначальной стоимости основных средств, включённых в единый реестр российской радиоэлектронной продукции и относящихся к сфере искусственного интеллекта, либо включённых в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждённый Распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937-р.
6.3. Повышающий коэффициент 2 к расходам на НИОКР (п. 7 ст. 262 НК РФ).
Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки по перечню, утверждённому Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988, признаются в составе прочих расходов того отчётного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки, в размере фактических затрат с применением коэффициента 2 (фактически - вычет в размере 150 % от суммы расходов). Норма действует независимо от отраслевой принадлежности налогоплательщика и является ключевым инструментом стимулирования разработок в сфере ПО и радиоэлектроники.
Перечень охватывает исследования и разработки в области информационно-телекоммуникационных систем, включая архитектуру информационных систем, средства обработки больших данных, технологии искусственного интеллекта, машинное обучение, промышленное ПО, средства виртуализации и облачных вычислений.
Перечень охватывает исследования и разработки в области информационно-телекоммуникационных систем, включая архитектуру информационных систем, средства обработки больших данных, технологии искусственного интеллекта, машинное обучение, промышленное ПО, средства виртуализации и облачных вычислений.
6.4. Инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.1 НК РФ).
Согласно пп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ в качестве инвестиционного налогового вычета можно учесть не более 100 % величины расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации ПО и радиоэлектронной продукции, а также величины расходов на обучение работников, обслуживающих указанные ПО и радиоэлектронную продукцию.
Право на применение вычета, предельный размер вычета и категории организаций, которые могут им воспользоваться, устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (п. 1, 6 ст. 286.1 НК РФ). Ряд субъектов РФ (Москва, Санкт-Петербург, Республика Татарстан, Новосибирская, Свердловская области) предоставляет инвестиционный вычет по IT-профилю в отдельных региональных программах.
Право на применение вычета, предельный размер вычета и категории организаций, которые могут им воспользоваться, устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (п. 1, 6 ст. 286.1 НК РФ). Ряд субъектов РФ (Москва, Санкт-Петербург, Республика Татарстан, Новосибирская, Свердловская области) предоставляет инвестиционный вычет по IT-профилю в отдельных региональных программах.
7. Неналоговые меры поддержки.
7.1. Льготная «ИТ-ипотека».
Правовая основа - Постановление Правительства РФ от 30.04.2022 № 805. Программа продлена до конца 2030 года.
Условия на 2026 год:
Условия на 2026 год:
- возраст заёмщика 18-50 лет;
- максимальный размер кредита 9 млн рублей (унифицировано для всех регионов; ранее было дифференцированно);
- Москва и Санкт-Петербург исключены из программы;
- ставка до 6 % годовых (базовая ставка программы);
- минимальная заработная плата - 150 000 руб. (для миллионников, кроме Москвы и Санкт-Петербурга, а также Московской и Ленинградской областей) или 90 000 руб. (прочие регионы);
- обязательное сохранение занятости в аккредитованной IT-организации на весь срок кредита;
- программа доступна гражданину один раз.
7.2. Отсрочка от призыва на военную службу.
Правовая основа - Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83 и Постановление Правительства РФ от 28.03.2022 № 490 в редакции последующих постановлений Правительства РФ.
Категории специалистов, имеющих право на отсрочку в 2026 году:
Заявление подаёт работодатель через личный кабинет на портале Госуслуг: до 1 февраля - для весеннего призыва, до 1 августа - для осеннего.
Минцифры формирует консолидированные списки и направляет их в Министерство обороны Российской Федерации.
Отсрочка действует до достижения возраста 30 лет либо до увольнения из аккредитованной организации (в последнем случае работодатель обязан уведомить военный комиссариат в срок до 5 календарных дней).
Отсрочка от призыва на военную службу по мобилизации для сотрудников аккредитованных IT-организаций введена Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2022 № 1725 и предоставляется работникам, соответствующим критериям, установленным указанным постановлением (профильное образование, работа по трудовому договору в аккредитованной IT-организации, выполнение функций по разработке, развитию, эксплуатации и обеспечению безопасности информационных технологий, программных и программно-аппаратных средств, средств связи).
Порядок оформления реализуется через Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации по спискам, направляемым работодателями через портал Госуслуг.
Категории специалистов, имеющих право на отсрочку в 2026 году:
- гражданство РФ, мужской пол, возраст от 18 до 30 лет;
- работа по трудовому договору с нормальной продолжительностью рабочего времени (40 часов в неделю) в организации, имеющей действующую государственную аккредитацию Минцифры;
- высшее образование по IT-специальности из перечня, утверждённого Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 490 (75 позиций, в том числе коды 09.03.01 «Информатика и вычислительная техника», 10.03.01 «Информационная безопасность»);
- стаж работы в аккредитованной IT-компании не менее 11 месяцев (334 дней) в течение года, предшествующего началу очередного призыва. Требование к стажу не применяется к специалистам, заключившим трудовой договор с аккредитованной организацией в течение одного года с даты окончания вуза.
Заявление подаёт работодатель через личный кабинет на портале Госуслуг: до 1 февраля - для весеннего призыва, до 1 августа - для осеннего.
Минцифры формирует консолидированные списки и направляет их в Министерство обороны Российской Федерации.
Отсрочка действует до достижения возраста 30 лет либо до увольнения из аккредитованной организации (в последнем случае работодатель обязан уведомить военный комиссариат в срок до 5 календарных дней).
Отсрочка от призыва на военную службу по мобилизации для сотрудников аккредитованных IT-организаций введена Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2022 № 1725 и предоставляется работникам, соответствующим критериям, установленным указанным постановлением (профильное образование, работа по трудовому договору в аккредитованной IT-организации, выполнение функций по разработке, развитию, эксплуатации и обеспечению безопасности информационных технологий, программных и программно-аппаратных средств, средств связи).
Порядок оформления реализуется через Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации по спискам, направляемым работодателями через портал Госуслуг.
7.3. Мораторий на плановые проверки.
Указом Президента РФ от 02.03.2022 № 83 в 2022-2024 годах было установлено освобождение аккредитованных IT-организаций от плановых контрольных (надзорных) мероприятий, синхронизированное с общим мораторием на плановые проверки бизнеса (Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336). Специальный мораторий на плановые неналоговые проверки IT-компаний последний раз продлевался Федеральным законом от 26.12.2024 № 494-ФЗ и прекратил своё действие 31 декабря 2025 года.
С 1 января 2026 года плановые контрольные (надзорные) мероприятия в отношении аккредитованных IT-организаций осуществляются на общих основаниях.
Общий мораторий на плановые проверки бизнеса, предусмотренный Постановлением Правительства РФ от 28.12.2024 № 1955, продлён до 2030 года, однако распространяется на объекты категории риска ниже высокой и не является отраслевой преференцией собственно IT-сектора.
Специальный мораторий на выездные налоговые проверки аккредитованных IT-компаний, введённый письмами ФНС России от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@ и последующими разъяснениями, продлевался до 3 марта 2025 года включительно и по истечении указанного срока не был возобновлён.
С 4 марта 2025 года выездные налоговые проверки в отношении аккредитованных IT-организаций проводятся на общих основаниях в соответствии со статьями 87 и 89 Налогового кодекса Российской Федерации.
Применительно к сохранению отраслевой преференции необходимо учитывать, что отраслевые аккредитационные проверки Минцифры и ФНС России в рамках подтверждения аккредитации (ежегодно к 1 июля) не относятся к государственному контролю (надзору) в смысле Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ.
С 1 января 2026 года плановые контрольные (надзорные) мероприятия в отношении аккредитованных IT-организаций осуществляются на общих основаниях.
Общий мораторий на плановые проверки бизнеса, предусмотренный Постановлением Правительства РФ от 28.12.2024 № 1955, продлён до 2030 года, однако распространяется на объекты категории риска ниже высокой и не является отраслевой преференцией собственно IT-сектора.
Специальный мораторий на выездные налоговые проверки аккредитованных IT-компаний, введённый письмами ФНС России от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@ и последующими разъяснениями, продлевался до 3 марта 2025 года включительно и по истечении указанного срока не был возобновлён.
С 4 марта 2025 года выездные налоговые проверки в отношении аккредитованных IT-организаций проводятся на общих основаниях в соответствии со статьями 87 и 89 Налогового кодекса Российской Федерации.
Применительно к сохранению отраслевой преференции необходимо учитывать, что отраслевые аккредитационные проверки Минцифры и ФНС России в рамках подтверждения аккредитации (ежегодно к 1 июля) не относятся к государственному контролю (надзору) в смысле Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ.
7.4. Льготное кредитование IT-проектов.
Постановление Правительства РФ от 05.12.2019 № 1598 устанавливает механизм субсидирования процентной ставки уполномоченным банкам, выдающим кредиты российским организациям на реализацию проектов цифровой трансформации на основе российских решений в сфере информационных технологий.
Условия: ставка кредита от 1 % до 5 % годовых (для аккредитованных IT-организаций - не более 3 %); размер кредита на проект от 5 млн до 5 млрд руб.; на программу от 500 млн до 10 млрд руб.; субсидия банку - 90 % ключевой ставки Банка России.
Условия: ставка кредита от 1 % до 5 % годовых (для аккредитованных IT-организаций - не более 3 %); размер кредита на проект от 5 млн до 5 млрд руб.; на программу от 500 млн до 10 млрд руб.; субсидия банку - 90 % ключевой ставки Банка России.
7.5. Гранты РФРИТ и Фонда содействия инновациям.
Базовая программа Российского фонда развития информационных технологий регулируется Постановлением Правительства РФ от 03.05.2019 № 550; размер гранта - от 20 до 300 млн руб., софинансирование не менее 20 %.
С 2023-2024 годов действует программа поддержки особо значимых проектов (ОЗП) на основании Постановления Правительства РФ от 25.10.2023 № 1781; размер гранта от 100 млн до 2 млрд руб., софинансирование не менее 50 %, срок реализации 12-48 месяцев.
Фонд содействия инновациям (Фонд Бортника) реализует программы для стартапов, в том числе с пониженным требованием софинансирования для МТК (30 % вместо 50 %).
С 2023-2024 годов действует программа поддержки особо значимых проектов (ОЗП) на основании Постановления Правительства РФ от 25.10.2023 № 1781; размер гранта от 100 млн до 2 млрд руб., софинансирование не менее 50 %, срок реализации 12-48 месяцев.
Фонд содействия инновациям (Фонд Бортника) реализует программы для стартапов, в том числе с пониженным требованием софинансирования для МТК (30 % вместо 50 %).
7.6. Льготы для малых технологических компаний.
Помимо описанных в п. 2.5 критериев включения, статус МТК даёт следующие преимущества:
- пониженная ставка налога на прибыль в региональный бюджет - до 8 % (вместо 17 %), с возможностью нулевой ставки региональным законом;
- повышающий коэффициент 2 к расходам на НИОКР для целей налогообложения (п. 7 ст. 262 НК РФ);
- льготные кредиты до 1 млрд руб. через Минэкономразвития России и Корпорацию МСП;
- микрозаймы от 100 тыс. до 5 млн руб. по ставке 1-15 % годовых;
- упрощённый доступ к закупкам по Федеральному закону от 18.07.2011 № 223-ФЗ;
- приоритетное рассмотрение заявок в Роспатенте: по изобретениям до 2 месяцев, по полезным моделям до 1 месяца;
- гранты Фонда содействия инновациям со сниженным требованием софинансирования (30 %);
- упрощённая аккредитация как IT-организации (для компаний младше 3 лет с выручкой до 1 млн руб.);
- право стать резидентом «Сколково» без дополнительной экспертизы;
- пониженная ставка по промышленной ипотеке (14 % вместо 16 %);
- региональные меры поддержки (например, пониженные ставки налога на прибыль в Новгородской, Ульяновской, Свердловской областях, Республике Татарстан).
7.7. Особые экономические зоны и IT-технопарки.
- Инновационный центр «Иннополис» (Республика Татарстан) - особая экономическая зона технико-внедренческого типа; льготные ставки по налогу на прибыль, освобождение от налога на имущество и земельного налога, льготный тариф страховых взносов для организаций, получивших статус резидента (пункт 2 части 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации в системной связи со статьёй 427 в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ);
- Технопарки Москвы и Санкт-Петербурга (Технопарк «Москва», ОЭЗ «Технополис Москва», IT-парк Санкт-Петербурга) - региональные льготы по налогу на имущество и арендным ставкам;
- региональные IT-кластеры и технопарки Республики Татарстан, Новосибирской области, Свердловской области - региональные субсидии, сниженные ставки аренды, региональные вычеты по налогу на прибыль.
В 2025 году действовал совокупный тариф 7,6 %; с 2026 года подпункт 12 пункта 1 статьи 427 НК РФ исключён из НК РФ Федеральным законом № 425-ФЗ. Резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа применяют пониженные тарифы страховых взносов на основании иных норм статьи 427 НК РФ; при подготовке текста рекомендуется ссылаться на статью 427 НК РФ в целом без указания на утративший силу подпункт.
7.8. Упрощённое привлечение иностранных специалистов.
Указом Президента РФ от 02.03.2022 № 83 и последующими нормативными актами для аккредитованных IT-организаций предусмотрена упрощённая процедура привлечения иностранных высококвалифицированных специалистов, включая ускоренный порядок оформления разрешительной документации и возможность получения вида на жительство в упрощённом порядке для иностранного работника и членов его семьи.
8. Пошлины за регистрацию объектов интеллектуальной собственности в IT-сфере.
Регистрация прав на объекты интеллектуальной собственности в Роспатенте сопровождается уплатой двух самостоятельных видов обязательных платежей: патентных и иных пошлин (изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки), а также государственной пошлины по главе 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации (программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем).
Правовая природа, порядок исчисления и льготные режимы по этим платежам различаются.
Правовая природа, порядок исчисления и льготные режимы по этим платежам различаются.
8.1. Патентные пошлины (изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки).
Льготный тарифный режим (уменьшенный размер пошлины).
В соответствии с пунктом 16 Положения о пошлинах право уплатить пошлину в уменьшенном размере, определяемом Приложением № 2, предоставляется субъектам малого предпринимательства, образовательным организациям, имеющим государственную аккредитацию, и научным организациям.
По объектам патентного права - по подпунктам 1.1, 1.2, 1.3, 1.6, 1.8, 1.9, 1.10 и 1.17 Приложения № 1;
по товарным знакам - по подпунктам 2.3, 2.5 и 2.13 Приложения № 1.
Льгота предоставляется по ходатайству заявителя!
По пошлинам 1.1-1.3, 1.6, 1.8-1.10 и 2.3 ходатайство подаётся одновременно с подачей документов заявки, по пошлинам 1.17 и 2.13 - до истечения срока их уплаты. При наличии нескольких оснований для льготы может быть использовано только одно.
Скидка за электронную подачу.
Уменьшение размера пошлины на 30 % за обращение в Роспатент в электронной форме, ранее предусмотренное Положением о пошлинах, отменено Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.09.2024 № 1278 и с 5 октября 2024 года не применяется.
Освобождения.
Круг лиц, полностью освобождаемых от уплаты патентных и иных пошлин, расширен: в него включены лица, принимающие или принимавшие участие в специальной военной операции и испрашивающие патент, лица, обеспечивавшие выполнение задач специальной военной операции на территориях Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей, а также лица, принимавшие участие в боевых действиях в составе Вооружённых сил Донецкой и Луганской Народных Республик начиная с 11.05.2014.
В соответствии с пунктом 16 Положения о пошлинах право уплатить пошлину в уменьшенном размере, определяемом Приложением № 2, предоставляется субъектам малого предпринимательства, образовательным организациям, имеющим государственную аккредитацию, и научным организациям.
По объектам патентного права - по подпунктам 1.1, 1.2, 1.3, 1.6, 1.8, 1.9, 1.10 и 1.17 Приложения № 1;
по товарным знакам - по подпунктам 2.3, 2.5 и 2.13 Приложения № 1.
Льгота предоставляется по ходатайству заявителя!
По пошлинам 1.1-1.3, 1.6, 1.8-1.10 и 2.3 ходатайство подаётся одновременно с подачей документов заявки, по пошлинам 1.17 и 2.13 - до истечения срока их уплаты. При наличии нескольких оснований для льготы может быть использовано только одно.
Скидка за электронную подачу.
Уменьшение размера пошлины на 30 % за обращение в Роспатент в электронной форме, ранее предусмотренное Положением о пошлинах, отменено Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.09.2024 № 1278 и с 5 октября 2024 года не применяется.
Освобождения.
Круг лиц, полностью освобождаемых от уплаты патентных и иных пошлин, расширен: в него включены лица, принимающие или принимавшие участие в специальной военной операции и испрашивающие патент, лица, обеспечивавшие выполнение задач специальной военной операции на территориях Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей, а также лица, принимавшие участие в боевых действиях в составе Вооружённых сил Донецкой и Луганской Народных Республик начиная с 11.05.2014.
8.2. Государственная регистрация программ для ЭВМ, баз данных и ТИМС.
Регистрация программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем в Роспатенте относится к государственным услугам, за которые взимается государственная пошлина, установленная главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
С 1 января 2025 года размеры государственной пошлины унифицированы и не различаются для физических и юридических лиц: за рассмотрение заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ или базы данных и принятие решения по её результатам - 5 000 рублей; за выдачу дубликата свидетельства - 1 300 рублей. В 2026 году указанные размеры сохранены.
Освобождения от уплаты государственной пошлины предусмотрены статьёй 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации.
От уплаты государственной пошлины освобождаются федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления и органы публичной власти федеральной территории «Сириус».
В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 333.35 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождаются физические лица:
В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 333.35 НК РФ от государственной пошлины освобождается физическое лицо - гражданин Российской Федерации, являющийся автором программы для ЭВМ или базы данных и её правообладателем, испрашивающий государственную регистрацию на своё имя, если это лицо является инвалидом, обучающимся образовательной организации, ветераном боевых действий, лицом, принимавшим участие в боевых действиях в составе Вооружённых сил Донецкой и Луганской Народных Республик с 11.05.2014, гражданином, призванным на военную службу по мобилизации, либо военнослужащим органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющим задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на приграничных участках.
Регистрация программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы в Роспатенте носит для правообладателя факультативный (доказательственный) характер, однако является необходимой предпосылкой последующего включения программного продукта в единый реестр российских программ (пункт 2.2 настоящей статьи) и, соответственно, использования связанных с этим налоговых льгот по НДС (подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ) и повышающих коэффициентов по налогу на прибыль (раздел 6).»
С 1 января 2025 года размеры государственной пошлины унифицированы и не различаются для физических и юридических лиц: за рассмотрение заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ или базы данных и принятие решения по её результатам - 5 000 рублей; за выдачу дубликата свидетельства - 1 300 рублей. В 2026 году указанные размеры сохранены.
Освобождения от уплаты государственной пошлины предусмотрены статьёй 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации.
От уплаты государственной пошлины освобождаются федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления и органы публичной власти федеральной территории «Сириус».
В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 333.35 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождаются физические лица:
- ветераны Великой Отечественной войны,
- инвалиды Великой Отечественной войны,
- бывшие узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных немецкими фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,
- а также бывшие военнопленные во время Великой Отечественной войны.
В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 333.35 НК РФ от государственной пошлины освобождается физическое лицо - гражданин Российской Федерации, являющийся автором программы для ЭВМ или базы данных и её правообладателем, испрашивающий государственную регистрацию на своё имя, если это лицо является инвалидом, обучающимся образовательной организации, ветераном боевых действий, лицом, принимавшим участие в боевых действиях в составе Вооружённых сил Донецкой и Луганской Народных Республик с 11.05.2014, гражданином, призванным на военную службу по мобилизации, либо военнослужащим органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющим задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на приграничных участках.
Регистрация программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы в Роспатенте носит для правообладателя факультативный (доказательственный) характер, однако является необходимой предпосылкой последующего включения программного продукта в единый реестр российских программ (пункт 2.2 настоящей статьи) и, соответственно, использования связанных с этим налоговых льгот по НДС (подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ) и повышающих коэффициентов по налогу на прибыль (раздел 6).»
9. Сводка ключевых изменений 2025-2026 годов.
10. Основания утраты аккредитации и связанных с ней льгот.
Основания аннулирования аккредитации (Положение, утверждённое ПП РФ № 1729, п. 13 и последующие):
Минцифры России во взаимодействии с ФНС России ежегодно, до 1 июля, проводит плановую проверку. В случае двукратного установления факта несоответствия в течение 24 месяцев повторное обращение возможно не ранее чем через 1 год.
Правовые последствия утраты аккредитации:
Для организаций, аккредитованных до 1 июля 2022 года, реорганизация с 2025 года более не влечёт автоматической утраты права на льготы при условии сохранения соответствия иным критериям.
- несоответствие ОКВЭД;
- недостижение порога доходов от IT-деятельности (30 % для аккредитации; 70 % для налоговых льгот);
- недостижение требования по средней заработной плате;
- наличие налоговой задолженности свыше 3 000 руб.;
- представление недостоверных сведений;
- непредставление ежегодного подтверждения к 1 июня;
- ликвидация или реорганизация организации;
- вступление в силу приговора в отношении руководителя;
- установление факта неправомерного использования льгот;
- несоответствие требованию о структуре владения (доля российского участия свыше 50 %) с 01.01.2026;
- неисполнение обязательств по сотрудничеству с вузами (для крупных организаций);
- несоответствие требованиям к официальному сайту (с 21.11.2025).
Минцифры России во взаимодействии с ФНС России ежегодно, до 1 июля, проводит плановую проверку. В случае двукратного установления факта несоответствия в течение 24 месяцев повторное обращение возможно не ранее чем через 1 год.
Правовые последствия утраты аккредитации:
- лишение права на пониженную ставку налога на прибыль с пересчётом обязательств по общей ставке 25 % с начала налогового периода;
- лишение права на пониженный тариф страховых взносов с пересчётом по общим ставкам с начала расчётного периода;
- начисление пеней за просрочку уплаты налога и взносов в полном объёме.
Для организаций, аккредитованных до 1 июля 2022 года, реорганизация с 2025 года более не влечёт автоматической утраты права на льготы при условии сохранения соответствия иным критериям.
- Дополнительное основание 2026 года: утрата возможности одновременного применения пониженного тарифа IT-организации и льготного режима резидента «Сколково» либо участника инновационного научно-технологического центра - необходимость выбора одного из двух режимов.
11. Выводы.
11.1. В 2026 году комплекс льгот и преференций для IT-отрасли сохраняет многоуровневую структуру, сформированную «налоговым маневром» 2020-2022 годов (Федеральные законы № 265-ФЗ и № 321-ФЗ), но претерпевает существенную корректировку в рамках второй волны налоговой реформы (Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ и от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
11.2. Ключевые тенденции 2025-2026 годов:
- переход от нулевой к пониженной 5-процентной ставке налога на прибыль для аккредитованных IT-организаций;
- практически двукратное увеличение тарифа страховых взносов (с 7,6 % до 15 % в пределах предельной базы);
- сохранение, вопреки первоначальным законодательным инициативам об отмене, освобождения от НДС для реализации российского ПО из реестра;
- ужесточение критериев государственной аккредитации, включая новые требования к структуре владения организацией с 2026 года;
- невозможность одновременного применения льгот статуса «Сколково» и IT-аккредитации по линии страховых взносов;
- ужесточение условий применения повышающего коэффициента 2 к расходам на приобретение прав использования российского ПО (запрет передачи прав третьим лицам по договору);
- прекращение действия специального моратория на плановые и выездные налоговые проверки IT-компаний.
11.3. При сопровождении клиентов из IT-сектора практикующему специалисту в области интеллектуальной собственности целесообразно:
- обеспечивать своевременную государственную регистрацию программ для ЭВМ и баз данных в Роспатенте как необходимую предпосылку последующего включения в единый реестр российских программ и получения освобождения от НДС, а также применения повышающего коэффициента 2 по налогу на прибыль;
- при составлении и правовой экспертизе лицензионных и сублицензионных договоров на российское ПО из реестра прямо предусматривать запрет передачи (переуступки, сублицензирования) прав налогоплательщиком-лицензиатом третьим лицам как условие сохранения права на повышающий коэффициент 2;
- моделировать сравнительный экономический эффект статусов «Сколково» и IT-аккредитации с 2026 года с учётом введённого запрета совмещения льготных тарифов страховых взносов;
- анализировать возможность одновременного получения статуса малой технологической компании (МТК), обеспечивающего доступ к региональным налоговым льготам, повышающему коэффициенту 2 к расходам на НИОКР и приоритетному рассмотрению заявок в Роспатенте (2 месяца для изобретений, 1 месяц для полезных моделей);
- контролировать соблюдение критериев аккредитации (доля профильных доходов, структура владения, обязательства по сотрудничеству с вузами для крупных организаций) в целях предотвращения ретроспективного доначисления налога на прибыль и страховых взносов;
- при разработке ПО для объектов критической информационной инфраструктуры учитывать нормативные требования Указов Президента РФ № 166 и № 214 к использованию исключительно отечественного ПО с 01.01.2025;
- учитывать прекращение специального отраслевого моратория на проверки IT-компаний с 2026 года при формировании внутренних процедур комплаенса.